Từ ngày 06/10/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số 3389/QĐ-BTC, phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”. Sau đây Lap-office sẽ cố gắng tóm tắt 1 cách dễ hiểu để mọi người cùng tìm hiểu nhé

 Phân loại hộ kinh doanh theo quy mô doanh thu Theo đề án này, hộ kinh doanh sẽ được chia thành ba nhóm dựa trên doanh thu hàng năm.

- Nhóm 1 là các hộ có doanh thu dưới hoặc bằng 200 triệu đồng/năm

- Nhóm 2 là các hộ có doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng

- Nhóm 3 là các hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.

Việc phân loại này nhằm giúp cơ quan thuế có cách tiếp cận và quản lý phù hợp, tránh tình trạng “cào bằng” giữa hộ nhỏ lẻ và hộ kinh doanh quy mô lớn.

 Quy định về thuế GTGT

- Với hộ nhóm 1, tức những người có doanh thu không vượt quá 200 triệu đồng/năm, không phải nộp thuế GTGT và không cần kê khai thuế định kỳ.

- Sang nhóm 2, tức hộ có doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng, sẽ tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Có nghĩa là, thuế GTGT phải nộp được xác định bằng doanh thu nhân với tỷ lệ phần trăm do Bộ Tài chính quy định theo từng ngành nghề. Cụ thể 1% cho phân phối, cung cấp hàng hóa; 5% cho dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu; 3% cho sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu và 2% cho hoạt động kinh doanh khác. Nếu hộ kinh doanh muốn áp dụng phương pháp khấu trừ, họ có thể tự nguyện đăng ký với cơ quan thuế, miễn là có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

- Đối với nhóm 3, là nhóm có quy mô doanh thu lớn hơn 3 tỷ đồng/năm, bắt buộc phải áp dụng phương pháp khấu trừ giống như doanh nghiệp. Khi đó, thuế GTGT phải nộp sẽ được tính bằng thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đồng thời hộ kinh doanh nhóm này phải kê khai, khấu trừ và quyết toán định kỳ theo quý.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

- Về thuế thu nhập cá nhân, các hộ thuộc nhóm 1 sẽ không phải nộp thuế, vì doanh thu thấp và nằm trong ngưỡng được miễn.

- Hộ thuộc nhóm 2 sẽ phải tính thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh. Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %

Ví dụ, nếu hộ kinh doanh lĩnh vực ăn uống thì tỷ lệ có thể khác với hộ làm dịch vụ hay thương mại. Mức thuế này được cơ quan thuế công bố rõ ràng, không còn “đàm phán thuế khoán” như trước đây.

- Đặc biệt, với nhóm 3, Bộ Tài chính áp dụng cách tính thuế TNCN trên phần thu nhập thực tế, tức là lấy doanh thu trừ chi phí hợp lý rồi nhân với thuế suất 17%. Đây là điểm mới quan trọng – phản ánh đúng bản chất “nộp thuế theo lợi nhuận”, đồng thời tiệm cận với mô hình thuế doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ hiện nay.

Trách nhiệm kê khai và quyết toán thuế

- Đối với hộ nhỏ thuộc nhóm 1, họ không cần phải kê khai thường xuyên. Cơ quan thuế sẽ xác định nghĩa vụ thuế 2 lần mỗi năm và gửi thông báo trực tiếp.

- Nhóm 2 Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm

- Trong khi đó, nhóm 3 Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm

Sử dụng hóa đơn điện tử, Bộ Tài chính quy định rõ:

- Hộ nhóm 1 không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng)

- Hộ nhóm 2 Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng;

– Hộ nhóm 3 Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền

Về sổ sách và kế toán

- Nhóm 1 Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí)

- Nhóm 2 Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí

- Còn nhóm 3 sẽ phải áp dụng chế độ kế toán đơn giản theo Thông tư 132/2018/TT-BTC, tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ, bao gồm cả việc theo dõi tài sản, chi phí và doanh thu.

Tài khoản ngân hàng

- Nhóm 1: Không Bắt buộc

- Nhóm 2: Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh

- Nhóm 3: Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh

 Chuyển đổi phương pháp tính thuế

- Nhóm 1: Không áp dụng

- Nhóm 2: Nếu DT>3 tỷ trong 2 năm liên tục -> Áp dụng như nhóm 3 từ năm sau

- Nhóm 3: Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên

Kinh doanh qua nền tảng TMĐT

- Nhóm 1: Nếu sàn có chức năng thanh toán: Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu, Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay . Nếu sàn không có chức năng thanh toán: Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

- Nhóm 2: Nếu sàn có chức năng thanh toán: Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu. Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay. Nếu sàn không có chức năng thanh toán: Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

- Nhóm 3: Nếu sàn có chức năng thanh toán: Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu, Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay. Nếu sàn không có chức năng thanh toán: Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý

Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước

- Nhóm 1: Miễn phí phần mềm kế toán, Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện từ và tư vấn pháp lý

- Nhóm 2: Miễn phí phần mềm kế toán, Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện từ và tư vấn pháp lý

- Nhóm 3: Miễn phí phần mềm kế toán, Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện từ và tư vấn pháp lý, Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198

Liên hệ với Lap-office ngay để được tư vấn chi tiết.

————

Hotline: 039.3855.873- 035.4035.893