Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (Luật số 109/2025/QH15) với nhiều sửa đổi quan trọng, thay đổi phù hợp hơn với bối cảnh của nền kinh tế và đời sống của người dân, góp phần kiện toàn hệ thống pháp lý về thuế. Luật số 109/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2026. Thuế tỉnh Khánh Hòa lưu ý các điểm mới đáng chú ý mà người dân và doanh nghiệp cần cập nhật như sau:
1️⃣ Nâng mức giảm trừ gia cảnh
Tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2025 chính thức nâng mức giảm trừ gia cảnh (áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026), cụ thể:
- Nâng mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế từ 11 triệu lên 15,5 triệu đồng/tháng.
- Nâng mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng/tháng.
Việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh làm giảm nghĩa vụ thuế, giúp gia tăng thu nhập thực nhận, cải thiện chất lượng cuộc sống trong bối cảnh chi phí sinh hoạt ngày càng tăng. Đồng thời, đây cũng là một giải pháp kích thích tiêu dùng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo động lực để người lao động yên tâm làm việc, đóng góp lâu dài cho nền kinh tế.
2️⃣ Bổ sung các khoản được giảm trừ:
Tại Điều 11 Luật Thuế TNCN 2025 bổ sung khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế, người phụ thuộc của người nộp thuế được giảm trừ vào thu nhập trước khi tính thuế theo mức do Chính phủ quy định.
3️⃣ Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống 5 bậc
Một trong những thay đổi đáng chú ý là việc rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, đồng thời nới rộng khoảng cách giữa các bậc thu nhập để giảm áp lực cho nhóm thu nhập trung bình khá với các mức thuế suất tương ứng là 5%, 10%, 20%, 30% và 35%. Cụ thể, tại Điều 9, Luật Thuế TNCN 2025 quy định Biểu thuế luỹ tiến từng phần.
So với quy định cũ, thuế suất 15% ở bậc 2 được giảm xuống 10%, thuế suất 25% ở bậc 3 được giảm xuống còn 20%. Điều này giúp đơn giản hóa cách tính thuế và tạo thuận lợi cho người nộp thuế khi kê khai.
4️⃣ Bổ sung các loại thu nhập chịu thuế
Tại khoản 10 Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025 đã quy định bổ sung khoản thu nhập khác chịu thuế TNCN như sau:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
- Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon;
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số.
Ngoài ra, bổ sung thu nhập được miễn, giảm thuế trong thời kỳ mới nhằm khuyến khích đầu tư, đổi mới sáng tạo và phát triển kinh tế tích cực.
5️⃣ Nâng ngưỡng chịu thuế từ 10 triệu lên 20 triệu nhóm thu nhập tính theo từng lần phát sinh
Tại Điều 15,16, 17, 18 và 19 Luật Thuế TNCN 2025 quy định từ 1/7/2026 thì đã có sự nâng ngưỡng chịu thuế đối với các khoản thu nhập tính theo từng lần phát sinh từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng, cụ thể là khoản thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ tiền bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng; thu nhập khác.
Luật Thuế TNCN 2025 mang đến nhiều thay đổi quan trọng theo hướng đơn giản hóa thủ tục, giảm nghĩa vụ thuế và mở rộng phạm vi điều chỉnh phù hợp với thực tiễn kinh tế - xã hội. Mỗi người nộp thuế cần chủ động cập nhật quy định mới để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả.