⏰Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2026 (trừ quy định về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2026). Luật được xây dựng theo hướng hiện đại hóa công tác quản lý thuế, đẩy mạnh chuyển đổi số, tăng cường quản lý rủi ro và đáp ứng yêu cầu quản lý đối với nền kinh tế số, thương mại điện tử. So với Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Luật mới có nhiều thay đổi quan trọng. Thuế tỉnh Khánh Hòa giới thiệu một số nội dung nổi bật như sau:
1️⃣ Áp dụng quản lý thuế theo phân nhóm người nộp thuế
Lần đầu tiên, Luật quy định việc phân nhóm người nộp thuế để cơ quan thuế áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động, mức độ tuân thủ và mức độ rủi ro của từng nhóm đối tượng. Đây là bước chuyển quan trọng từ phương thức quản lý đồng nhất sang quản lý theo mức độ rủi ro, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý và tạo thuận lợi cho người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế.
2️⃣ Tăng cường quản lý thuế đối với thương mại điện tử và kinh tế số
Luật mở rộng phạm vi quản lý đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, thương mại điện tử, bao gồm cả tổ chức, cá nhân trong nước và nước ngoài có phát sinh nghĩa vụ thuế tại Việt Nam. Đồng thời, Luật bổ sung các cơ chế quản lý hiện đại thông qua việc khai thác dữ liệu điện tử, tăng cường trách nhiệm cung cấp thông tin của các tổ chức, nền tảng trung gian và áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp nhằm bảo đảm thu đúng, thu đủ, chống thất thu thuế trong nền kinh tế số.
3️⃣ Đổi mới phương thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Luật có nhiều quy định mới nhằm đổi mới công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hướng hiện đại, minh bạch và phù hợp với yêu cầu chuyển đổi số. Theo đó, việc quản lý thuế được tăng cường trên cơ sở ứng dụng dữ liệu điện tử, hóa đơn điện tử và thông tin từ các cơ quan, tổ chức có liên quan để xác định chính xác doanh thu, nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Đồng thời, Luật tiếp tục hoàn thiện cơ chế tự khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; từng bước chuyển đổi phương thức quản lý thuế theo hướng dựa trên doanh thu thực tế phát sinh.
4️⃣ Đẩy mạnh quản lý thuế dựa trên dữ liệu và công nghệ số
Luật đẩy mạnh ứng dụng dữ liệu số trong toàn bộ quy trình quản lý thuế, từ đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế đến kiểm tra, quản lý nợ thuế. Cơ quan thuế sẽ tăng cường sử dụng dữ liệu điện tử để đánh giá mức độ tuân thủ, phát hiện rủi ro và nâng cao hiệu quả quản lý, qua đó giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế.
5️⃣ Hoàn thiện cơ chế quản lý đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài
Luật bổ sung và làm rõ trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Đồng thời, quy định rõ hơn nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế của các chủ thể có hoạt động xuyên biên giới, góp phần tăng cường quản lý thuế đối với các giao dịch quốc tế và phù hợp với xu hướng hội nhập kinh tế.
6️⃣ Bổ sung các hành vi bị nghiêm cấm trong lĩnh vực thuế
Nhằm tăng cường tính minh bạch và bảo đảm an toàn dữ liệu, Luật bổ sung nhiều hành vi bị nghiêm cấm như làm lộ thông tin người nộp thuế; tạo lập, sử dụng trái phép hóa đơn điện tử; xâm nhập, phá hoại hoặc làm gián đoạn hệ thống thông tin, cơ sở dữ liệu về thuế; cung cấp thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến hoạt động quản lý thuế và các hành vi khác theo quy định của pháp luật.
7️⃣ Tăng cường trách nhiệm của các tổ chức tham gia cung cấp, chia sẻ thông tin phục vụ quản lý thuế
Luật tiếp tục hoàn thiện cơ chế phối hợp, trao đổi và chia sẻ thông tin giữa cơ quan thuế với các cơ quan nhà nước, tổ chức và cá nhân có liên quan. Theo đó, trách nhiệm cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý thuế được quy định cụ thể hơn nhằm bảo đảm cơ quan thuế có đầy đủ dữ liệu để quản lý người nộp thuế, xác định nghĩa vụ thuế và phòng ngừa các hành vi gian lận, trốn thuế. Việc tăng cường kết nối, chia sẻ dữ liệu giữa các cơ quan, tổ chức không chỉ góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế mà còn tạo nền tảng cho việc xây dựng cơ sở dữ liệu tập trung, thúc đẩy chuyển đổi số và hiện đại hóa ngành Thuế, đáp ứng yêu cầu quản lý trong bối cảnh nền kinh tế số ngày càng phát triển.
8️⃣ Rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế
Một trong những điểm mới đáng chú ý của Luật là rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế từ 10 năm xuống còn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế có sai sót. Theo quy định mới, người nộp thuế được quyền khai bổ sung khi phát hiện hồ sơ đã nộp có sai sót, bảo đảm việc kê khai thuế đầy đủ, chính xác và đúng quy định. Việc khai bổ sung được thực hiện trước thời điểm cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra; đồng thời vẫn được thực hiện trong một số trường hợp nhất định nếu nội dung sai sót không thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra đã được công bố.
Việc ban hành Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 là bước tiến quan trọng trong quá trình hiện đại hóa ngành Thuế, phù hợp với yêu cầu phát triển của nền kinh tế số và xu hướng chuyển đổi số quốc gia. Những quy định mới của Luật không chỉ tăng cường hiệu quả quản lý nhà nước về thuế mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng, tạo điều kiện thuận lợi cho người dân và doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
Để bảo đảm thực hiện đúng quy định của pháp luật, các tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân cần chủ động nghiên cứu, cập nhật những quy định mới của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15.